Минфин внес правительству пакет изменений в налоговое законодательство

Министерство финансов России внесло на рассмотрение правительства пакет поправок в закон о бюджете на 2024-2026 годы, а также в Налоговый и Бюджетный кодексы. Необходимость модернизации налогового законодательства была озвучена президентом России Владимиром Путиным в ходе послания Федеральному собранию. Основной акцент сделан на введение полноценной прогрессивной шкалы налогообложения для физических лиц. По словам министра финансов Антона Силуанова, данные меры позволят создать более справедливую и сбалансированную налоговую систему, которая поддержит семьи с детьми и честно работающий бизнес.

Разработка предложенных изменений велась на основе рекомендаций Государственной Думы и итогов широкой общественной дискуссии. В ходе заседаний экспертного совета бюджетного комитета и парламентских слушаний были выработаны предложения по изменению отдельных параметров налоговой системы. Эти меры направлены на сокращение социального и экономического неравенства в обществе, а также на поддержку регионального развития.

«При разработке поправок мы опирались на рекомендации Госдумы. Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие 6 лет. И даст рост экономического благосостояния страны», — отметил министр финансов РФ Антон Силуанов.

Новая прогрессивная шкала НДФЛ

Одним из ключевых изменений является введение прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц. В настоящее время в России действует плоская шкала налогообложения с элементами прогрессивной — ставка НДФЛ составляет 13% для большинства доходов и 15% для доходов, превышающих 5 млн руб. в год. Новые поправки предполагают следующие изменения:

• Ставка 13% будет применяться к доходам до 2,4 млн руб. в год (200 тыс. руб. в месяц).
• Для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год ставка составит 15%.
• Доходы от 5 млн до 20 млн руб. в год будут облагаться по ставке 18%.
• Доходы от 20 млн до 50 млн руб. в год — по ставке 20%.
• Доходы свыше 50 млн руб. в год — по ставке 22%.

Повышенная ставка будет применяться только к сумме превышения порога, что позволит сохранить справедливость в налогообложении, говорится в материалах Минфина.

Стоит отметить, что доходы участников СВО в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат, связанные с участием в боевых действиях, не попадают под повышение НДФЛ, для них будет сохранен прежний порядок налогообложения.

Поддержка семей с детьми

Особое внимание в поправках уделено семьям с двумя и более детьми, имеющим невысокие доходы. Для них предусмотрен специальный налоговый вычет по НДФЛ, который позволит вернуть часть уплаченных налогов по итогам календарного года. Этот механизм будет реализован за счет федерального бюджета, исключая дополнительную нагрузку на региональные бюджеты. Такой “кешбэк” может быть сравним с тринадцатой зарплатой и будет стимулировать граждан показывать свои доходы. Для родителей с двумя и более детьми, если среднедушевой доход на члена семьи не превышает полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться 7% из 13% уплаченного НДФЛ. Таким образом, фактическая ставка НДФЛ для них составит 6%.

«Многие развитые страны применяют прогрессивную шкалу налогообложения, где ставки могут достигать 25% или даже 45-55%. Однако в контексте нашей экономики важно, чтобы налоговая система отражала интересы как экономики, так и граждан. Поэтому предложенный вычет для семей с двумя и более детьми — правильное решение, чтобы обеспечить поддержку тем, у кого низкий уровень дохода. Этот налоговый вычет, применяемый в конце года, сможет улучшить социальное положение этих семей», — рассказала профессор кафедры «Экономика и финансы» финансового университета при Правительстве РФ владикавказский филиал Лариса Лазарова.

Дополнительные налоговые вычеты

Налоговым вычетом по НДФЛ смогут воспользоваться граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Эти вычеты будут применяться работодателем при выплате заработной платы и исчислении НДФЛ аналогично другим стандартным вычетам.

Налогообложение доходов от вкладов и дивидендов

По подоходному налогу на дивиденды Минфин предлагает сохранить действующую ставку 13% до суммы 2,4 млн руб. в год и 15% для сумм, превышающих этот порог. Отказ от дальнейшей прогрессии объясняется увеличением налога на прибыль организаций до 25%, что уменьшает базу для дивидендов. Это также способствует поддержке фондового рынка, стимулируя граждан инвестировать в акции компаний. В случае процентных доходов от банковских вкладов, продажи ценных бумаг и долей участия ставки также сохраняются на уровне 13% до 2,4 млн руб. и 15% свыше этой суммы.

«Сохранение текущего уровня налогообложения НДФЛ на доходы от депозитов в виде процентов, на наш взгляд – правильное решение, поскольку это способствует стимулированию граждан вкладывать средства в коммерческие банки. Депозиты являются важным инвестиционным инструментом для населения, и их стимулирование поддерживает стабильность банковской системы. Важно сохранить стабильность уровня налогообложения, чтобы избежать паники среди вкладчиков и возможного массового вывода средств из банков», — пояснила Фатима Каирова, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Экономика и финансы» финансового университета при правительстве РФ, владикавказский филиал.

Подоходный налог за продажу имущества

Ставка НДФЛ за продажу недвижимости сохранится на уровне 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше этой суммы — 15%. Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества при выполнении минимальных сроков владения (пять лет для недвижимости, три года для иного имущества) сохраняется в полном объеме, независимо от размера доходов налогоплательщика.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для развития малого бизнеса Минфин предлагает поэтапное увеличение порога для применения УСН. Это позволит малым предприятиям плавно интегрироваться в общую систему налогообложения, избегая популярных схем дробления бизнеса. Предлагается увеличение порогов УСН по доходам до 450 млн руб. и основным средствам до 200 млн руб., с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб. В то же время, для предприятий будет предложена альтернатива по выплате НДС: либо общий режим 20% (10% для определенной категории товаров) со всеми вычетами, либо 5% НДС для доходов до 250 млн руб. и 7% НДС для доходов до 450 млн руб., без права на вычеты.

Налог на прибыль

Налог на прибыль предлагается повысить с 20% до 25%. Это позволит отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат. Повышение ставки налога на прибыль организаций будет более справедливой фискальной альтернативой. Действующая ставка 20% является одной из самых низких среди развитых экономик. Например, в США ставка корпоративного налога составляет 21%, в Аргентине, Китае и Нидерландах — 25%, в Австралии — 30%, а в Канаде — 38%.

Для инвестирующих компаний будут предприняты дополнительные меры, чтобы поддержать предпринимателей, которые направляют прибыль на расширение производства и социальную инфраструктуру, вместо вывода средств в офшоры. Важно также сохранение т.н. “дедушкиной оговорки” — принципа защиты инвестора от изменения законодательства.

Стабильность налоговой политики

Минфин подчеркивает, что изменения ставок налога на добавленную стоимость (НДС) не планируются, чтобы избежать роста инфляции. Сохраняется и режим “самозанятости” с неизменными ставками, обещание не трогать налоговые ставки для самозанятых на протяжении десяти лет с момента внедрения режима в 2019 году остаётся в силе.

Поддержка инноваций и инвестиций

Повышение коэффициента на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) для компаний будет способствовать развитию инновационной деятельности. Новый коэффициент составит два процента, что значительно уменьшит налогооблагаемую прибыль инновационных компаний. Это изменение направлено на стимулирование инноваций и развитие технологического сектора. Дополнительные поступления налога на прибыль будут перераспределены через бюджет на инвестиции в технологические и инфраструктурные проекты, что способствует созданию новой экономики и повышению конкурентоспособности страны.

Налогообложение рентных отраслей

Повышение налоговой нагрузки на высокодоходные отрасли, особенно связанные с природными ресурсами, справедливо и обосновано. Минфин провёл анализ ряда отраслей, выявив недопустимо низкий уровень рентной налоговой нагрузки по сравнению с высоким уровнем операционной рентабельности. Это позволит разделить экономическую ренту между государством и компаниями, что является справедливым и эффективным подходом к налогообложению.

Пресечение схем неуплаты косвенных налогов

Введение акциза на фармсубстанцию спирта при ее использовании не по назначению поможет пресечь схемы уклонения от уплаты акциза при производстве алкоголя. Предоставление полного вычета акциза на спирт, использованный для производства лекарств, поможет избежать роста цен на лекарства и сократит рынок нелегального алкоголя. Введение акциза на жидкий никотин с одновременным предоставлением сырьевого вычета при производстве никотинсодержащей продукции улучшит контроль на табачном рынке и снизит возможность уклонения от уплаты налогов. Эти меры позволят более эффективно регулировать отрасль и предотвращать недобросовестные практики.

Куда направят доходы

Дополнительные доходы от изменений в налоговой системе будут направлены на социально-экономическое развитие страны. Государство увеличит финансирование национальных проектов, включая такие направления, как «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», и «Кадры». Также планируется увеличение инвестиций в инфраструктуру, строительство жилья и дорог, а также усиление поддержки бизнеса и развитие наукоёмких отраслей и сферы высоких технологий, включая IT, фармацевтику и производство новых материалов. Дополнительные средства также будут направлены на развитие проектов технологического суверенитета, таких как производство самолётов, судов, станков, микроэлектроники и многих других отраслей. Эти инвестиции будут способствовать повышению экономического благосостояния всех граждан.

Часть средств будет направлена на ремонт и оснащение объектов здравоохранения, строительство и ремонт образовательных учреждений, поддержку материнства и детства, борьбу со смертностью от различных заболеваний, а также на объекты культуры и спорта.

Когда изменения вступят в силу

Изменения в налоговую систему планируется принять весной, чтобы они вступили в силу с 1 января 2025 года. Это даст бизнесу достаточно времени на подготовку и предоставление возможности пересмотра ставок за полгода до введения новых правил. Такой подход позволит избежать внезапных и срочных мер, обеспечивая стабильность и предсказуемость для бизнеса, общественных организаций и регионов.

Выводы

Предложенные изменения в налоговом законодательстве направлены на создание справедливой и предсказуемой налоговой системы, которая обеспечит устойчивые условия для граждан и бизнеса на ближайшие шесть лет. Прогрессивная шкала налогообложения позволит лучше распределить налоговую нагрузку, поддержав социально-экономическое развитие регионов и уменьшив неравенство. Внедрение этих мер будет способствовать росту экономического благосостояния страны, создавая благоприятные условия для долгосрочных инвестиций и развития